確定申告の医療費控除：計算方法を2026年向けにスッキリ整理（やりがちな勘違いも回避）
病院代、薬代、通院の交通費…。レシートの山を見て「これ、控除になるの？ならないの？」と固まる瞬間、ありますよね。
2026-02-16時点のルールに沿って、医療費控除の計算方法と“落とし穴”を、最後まで読めるテンポでまとめます。
読み終わるころには「自分の場合、やるべきか・やらなくていいか」が判断できる状態を目指します。
1. 医療費控除って結局なにが得？まずゴールを確認
医療費控除は、ざっくり言うと「1年に払った医療費が一定額を超えたら、所得から差し引ける（＝税金が減る/戻る可能性がある）」制度です。
ここでよくある誤解がこれ。
- 誤解：「医療費が戻ってくる制度」→ 実際は税金が戻る（または減る）話
- 誤解：「10万円払えば必ず得」→ 実際は所得・税率で効果が変わる
たとえば、年末に家族の通院が重なって「え、今年だけで20万円超えてる…」となった人はチャンス。逆に、医療費が10万円ギリギリで所得も低い場合は、手間に対して戻りが少ないこともあります。
- ここだけ覚えればOK
- 医療費控除＝医療費そのものが返るのではなく、税金が調整される
- 効果は「医療費の額」だけでなく「所得（税率）」でも変わる
2. 計算式はこれ：いちばん大事な“引く順番”
国税庁の定番ルールはこの形です（上限は200万円）。
医療費控除額 ＝（実際に支払った医療費の合計 − 保険金などで補てんされる金額）− 10万円
※ただし、総所得金額等が200万円未満の人は「10万円」の代わりに総所得金額等×5%
ポイントは「先に補てん分を引く」こと。入院給付金・高額療養費・出産育児一時金などがある人は、ここでズレが出やすいです。
「保険金が出たけど、どの医療費に対応する分？」と混乱しがちですが、ざっくりは“その給付の目的になった医療費”にだけ充当して引く、という考え方になります。
| 項目 | よくある行動 | 正しい考え方（超重要） |
|---|---|---|
| 医療費合計 | 家族分をバラバラに計算 | 生計を一にする家族分は合算OK |
| 補てん金 | まとめて医療費から引く | 目的となった医療費の範囲で引く |
| 10万円の扱い | 全員10万円を引く | 所得200万円未満は所得×5% |
| 上限 | 青天井だと思う | 控除額は最大200万円 |
- 判断の目安
- 「医療費合計 − 補てん分」が10万円（または所得×5%）を超えるかを見る
- 家族分をまとめると超える人が多い（別々だと超えないのに、合算で超える）
3. 具体例で腹落ち：計算は“3行”で終わる
数字が出ると一気にラクになります。よくある家庭の例でいきます。
例：医療費25万円、保険金5万円、所得は200万円以上
- 医療費合計：250,000円
- 補てん分（給付金など）：50,000円 → 250,000 − 50,000 ＝ 200,000円
- そこから10万円：200,000 − 100,000 ＝ 控除額100,000円
控除額が10万円なら、所得税・住民税の税率によって“戻り”が変わるので、正確な還付額は人によります。ですが、少なくとも「対象になりそうか？」はこの時点で判断できます。
例：所得180万円（200万円未満）の場合
この場合は10万円ではなく、180万円×5%＝90,000円を引きます。
（医療費合計 − 補てん分）が200,000円なら、200,000 − 90,000 ＝ 控除額110,000円になります。
- ここだけ覚えればOK
- 計算は「医療費合計 → 補てん分を引く → 10万円（または所得×5%）を引く」
- 所得200万円未満は“10万円固定”じゃない
4. 対象になる医療費・ならない医療費：揉めがちなところだけ
「これOK？」が多いのは、だいたい次のゾーンです。
通院の交通費（地味に効く）
公共交通機関の交通費は対象になりやすい一方、マイカーのガソリン代や駐車場代は基本的に対象外になりがちです。
“子どもの通院でタクシー使った”など、やむを得ない事情があるケースは、領収書・メモを残しておくと整理がしやすいです。
ドラッグストアの薬：医療費控除とセルフメディケーション税制の分岐
市販薬は「通常の医療費控除」でも対象になり得ますが、もう一つセルフメディケーション税制（市販薬中心の控除）という選択肢があります。
これは「対象のOTC薬購入費 − 12,000円（上限88,000円）」で控除額を計算する方式。
ただし通常の医療費控除と同時に使えない（選択制）ので、どちらが得かを比べるのがコツです。
| 制度 | 向いている人 | 計算の芯 | 注意点 |
|---|---|---|---|
| 通常の医療費控除 | 通院・入院・歯科などで医療費が大きい | （医療費 − 補てん）−10万円（または所得×5%） | 明細書が必要 |
| セルフメディケーション税制 | 病院は少ないが対象OTC薬をよく買う | （対象OTC薬 − 補てん）−12,000円 | 通常の医療費控除と併用不可 |
- 判断の目安
- 病院・歯科・入院が絡むなら、まず通常の医療費控除で試算
- 病院は少なく市販薬中心なら、セルフメディケーション税制も比較
5. 必要書類と手順：レシートを“貼らない”時代の現実ルート
今は「領収書を全部提出」ではなく、基本は医療費控除の明細書を添付して申告し、領収書は自宅保管（求められたら提示）という流れが主流です。
医療保険者から届く医療費通知（いわゆる医療費のお知らせ）を使うと明細が簡略化できるケースもあります。
やることチェック（現実的な順番）
- 家族分を含めて医療費を集計（病院・薬局・交通費メモ）
- 給付金・高額療養費など“補てん分”を整理
- 通常控除とセルフメディケーション税制を試算して有利な方を選ぶ
- 医療費控除の明細書を作る（e-Taxなら画面の案内に従う）
- 申告後も領収書類は一定期間保管
公式の基礎情報（計算式・手続）は国税庁の案内がいちばん迷いが少ないです。
国税庁：医療費控除（No.1120）
国税庁：セルフメディケーション税制（No.1129）
- ここだけ覚えればOK
- 提出は「明細書」、領収書は“基本は保管”
- 補てん分（給付金等）を引き忘れるとズレる
- 通常控除とセルフメディケーションは併用できないので試算して選ぶ
